平江县第十八届人大常委会
第五次会议材料
关于平江县2021年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告
(提请2022年8月26日平江县第十八届人民代表大会常务委员会第五次会议审议）
县审计局局长 张廉波
主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府的委托，报告2021年县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
2021年，审计局实施审计项目41个，查出主要违规金额14528万元，管理不规范金额557096万元，促进拨付资金到位35556万元，避免损失浪费10709万元，审减投资金额14880.9万元，直接上缴财政861万元，督促整改问题149个，移送问题线索7条。2022年3月8日至6月8日，按照县委、县政府的决策部署，审计局依法审计了2021年县本级财政预算执行、“三高四新”战略定位和使命任务落实、社会保险基金预算管理、政府债券管理、行政事业性国有资产管理、政府采购及购买服务、医疗保障局2021年预算执行、住房和城乡建设局2021年预算执行情况。审计结果表明：在县委、县政府的领导下，县人大依法监督下，各部门认真执行县十七届人大第六次会议批准的财政预算，较好地完成了年度预算收支任务。
一是培植财源、收入增长续发力。在2020年一般公共预算收入首次突破20亿元的基础上，面对经济下行压力较大、减税降费政策密集出台、刚性支出缺口巨大等多重困难，我县财政收入依然保持较高增速，2021年一般公共预算收入完成21.7亿元，同比增长8.23%。
二是厉行节约、支出压减务实效。2021年，县财政坚持“过紧日子”的要求，从严控制非重点、非刚性支出，持续严控“三公”经费。一般公共预算支出77.34亿元，同比减少1亿元，下降1.28%。
三是科学调控、“三保”运行强保障。2021年，县财政坚持“三保”优先位置不动摇，最大限度集中财力提高基本保障水平。“三保”实际执行55.69亿元，为预算的104.97%。其中：保工资20.50亿元，为预算的101.48%；保运转1.74亿元，为预算的100%；保基本民生33.45亿元，为预算的107.52%。
一、本级预算执行和其他财政收支基本情况
(一)预算收支完成情况
1、一般公共预算执行情况
一般公共预算收入完成217001万元，为年初预算的100.22%，同比增加16510万元，增长8.23%，其中：本级一般公共预算收入完成134396万元（税收收入95568万元占比71.11%、非税收入38828万元占比28.89%），为年初预算的101.27%，同比增加10753万元，增长8.70%。一般公共预算支出773365万元，为年初预算的145.79%，同比减少10062万元，下降1.28%。
2、政府性基金预算执行情况
政府性基金预算收入完成365967万元，为年初预算的340.28%，同比增加178398万元，增长95.11%。政府性基金预算支出294655万元，为年初预算的502.76%，同比增加57914万元，增长24.46%。
3、国有资本经营预算执行情况
国有资本经营预算收入完成442万元，为年初预算的94.65%，同比增加71万元，增长19.14%。国有资本经营预算支出完成448万元，为年初预算的91.99%，同比增加12万元，增长2.75%。
4、社会保险基金预算执行情况
社会保险基金收入完成83183万元，为年初预算的102.41%，社会保险基金支出完成75170万元，为年初预算的98.09%。
（二）财政存量资金情况
2021年12月31日，财政存量资金余额146433.62万元。其中：一般公共预算结转结余资金1107.77万元，政府性基金预算结转资金10423.64万元，国有资本经营预算结转资金42万元，转移支付结转结余资金88435.54万元，部门预算结转结余46179.67万元，预算周转金245万元。
（三）政府性债务情况
2021年12月31日，纳入全国债务系统的平江县政府性债务总额共计184.7亿元，同比增加5.44亿元，增长3.03%。其中：政府债务80.27亿元，占债务总额的43.46%，同比增加13.73亿元，增长20.63%；隐性债务98.08亿元，占债务总额的53.10%，同比减少7.3亿元，下降6.93%；关注类债务6.35亿元，占债务总额的3.44%，同比减少0.99亿元，下降13.49%。
二、审计发现的主要问题
（一）县财政局具体组织执行县本级财政预算及其他财政收支情况审计发现的主要问题
1、项目支出年初预算未明确到单位或项目162031.08万元、部门支出预算52815.15万元未细化
2021年年初预算股室代编共计162031.08万元，2021年12月31日，余额11555.67万元；部门支出预算52815.15万元，未细化到具体经济科目。
2、未经人大常委会会议审查和批准进行预算支出调增214174.02万元
2021年，未经县人大常委会审查批准进行预算支出调增214174.02万元。（1）一般公共预算支出调增149157.66万元，占全年一般公共预算支出19.29%，其中：调增农林水支出30975.32万元；调增教育支出23583.34万元；调增一般公共服务支出22471.78万元；调增交通运输支出17275.08万元；调增社会保障和就业支出15943.40万元；调增卫生健康支出9169.45万元；调增其他支出29739.29万元。（2）政府性基金预算支出调增65016.36万元，占全年政府性基金预算支出22.07%，其中：调增国有土地使用权出让收入安排用于城市建设、征地和拆迁补偿等支出62986.24万元；调增城市基础设施配套费安排用于城市公共设施和城市基础设施配套支出2030.12万元。
3、部分纳入财政集中核算的临时机构未撤除、账务未归并
至2021年底，平江县S317龙门至石牛寨工程建设协调指挥部、平江县茶厂地段旧城建设指挥部均完成工作任务，平江县易地扶贫搬迁指挥部的易地扶贫搬迁工程已于2020年完成建筑工程竣工结算造价审计，仍纳入财政集中核算未归并至相关单位。
4、清理收回的存量资金32541.89万元未纳入预算管理
2021年“其他负债-收回部门预算存量资金”期初余额17841.27万元，当年收回9109.79万元、坐支17550.96万元，期末余额为9400.1万元。2021年12月31日，“其他负债——清理后待处理财力”科目余额为5040.59万元，“其他负债——上级扣款待收财力”科目余额为550.24万元。形成的存量资金共32541.89万元未纳入预算管理。
5、实有资金账户设置使用中，账户清理不彻底，3个“僵尸账户”未注销
至2021年底，平江县退役军人事务局社保接续资金专户、平江县国土资源项目资金专户、平江县三市镇财政所工资专户等3个账户当年未发生任何经济业务，除平江县三市镇财政所工资专户有余额171.34元外，其余账户余额为零。
6、违规出借财政资金96902.65万元
截止2021年12月31日，违规出借财政资金余额96902.65万元。
7、挂账两年以上的代管资金15608.58万元未清理
2021年12月31日，单位资金两年以上指标结转结余15608.58万元。
8、库款保障水平偏低
2021年，财政月均库款流出金额为108698.83万元，库款月均净余额31847.38万元，库款保障水平为0.29倍，低于0.3-0.6倍的合理水平。6个月库款保障水平低于0.3，占全年月份比例为50%。
9、未按规定要求开展绩效评价工作和应用预算绩效评价结果
县预算绩效管理领导小组自成立以来并未实质开展绩效评价工作，包括全年未召开一次会议、未组建绩效评价工作组、未按要求下达绩效评价通知书、未审核会计师事务所提交的绩效评价报告。被评价单位在收到结果报告后对照问题清单进行了部分整改。评价结果与预算安排相结合的挂钩机制落实不到位，未能充分发挥绩效评价对预期的正向引导作用。
（二）平江县“三高四新”战略定位和使命任务落实情况专项审计调查发现的主要问题
1、平江县大众公共仓储集散回收中心项目实施进度缓慢，未发挥应有效用
2021年2月24日平江县国有资产经营管理有限公司以平江县大众公共仓储集散回收中心建设项目申报争取到2021年省预算内新型城镇化建设专项资金300万元。截止2022年3月28日，该专项资金300万元在天岳投资集团账上未使用，没有发挥应有效用。
2、滞留专项资金32万元
2021年5月20日，省财政厅、省科技厅下达2021年“三区”科技人才支持计划平江县经费32万元，2021年6月17日收到该笔资金，截止2022年4月8日，该笔专项资金仍滞留在县财政国库，未及时下达到科工局。
3、挤占2020年科技创新人才团队资助经费20万元
2020年2月8日，湖南中天元环境工程有限公司收到中共岳阳市委组织部拨2020年科技创新人才团队资助专项经费20万元，用于公司发放年终奖。
4、未建立人才工作综合管理服务平台
按照中央和省委人才工作会议精神，全面落实“人才新政45条”的规定，及岳阳市2021年人才发展体系机制建立工作计划，县委组织部（人才办）需建立人才工作综合管理服务平台。截止2022年4月1日，还未建立。
(三)平江县2021年社会保险基金预算管理情况审计发现的主要问题
1、编制外人员1945人违规参保机关事业单位养老保险
截止2021年12月，县教育系统编制外人员违规参保机关事业单位养老保险人数共1945人（服务期内特岗待入编教师1151人、定岗待入编教师794人）。
2、违规发放养老保险待遇39人19.63万元
（1）违规向死亡人员11人发放企业职工养老保险待遇13.53万元。（2）违规向死亡人员15人发放城乡居民养老保险待遇0.5万元。（3）违规向服刑人员8人发放城乡居民养老保险待遇1.5万元。（4）违规向服刑人员5人发放企业职工养老保险待遇4.1万元。
3、湖南省审计厅2020年养老保险基金审计发现的问题，至今有一个未整改到位，金额3295.71万元
截至2021年底，百花台路延伸线工程等18个建设项目用地单位欠缴被征地农民社会保障资金3295.71万元问题未整改到位。
（四）2020至2021年政府债券管理情况审计发现的主要问题
1、1个项目短期内不具备开工条件、不能及时形成实物工作量
第一人民医院整体搬迁项目批复实施期限为2020年6月至2025年5月，计划总投资120000万元。2020年项目申报专债资金10000万元，目前项目仅完成了土石方工程，其他配套资金来源尚不明确且未到位，导致项目实际不具备开工条件，不能及时形成实物工作量。
2、专项债券资金收支未专户核算、专账管理
高新区管委会收到债券资金拨付所属常胜、常创两公司，两公司均未对债券资金设置专账管理及专户核算；天岳投资集团未对债券资金进行专户核算。
3、3个已完工项目未制定运营方案及资产运营维护制度
截至2021年12月底，平江县天岳新区创新创业园（一期）配套公共基础设施项目、平江县高新技术产业园区（省级）绿色食品产业园二期、平江县高新技术产业园区（省级）新材料产业园已完工并投入运营，但项目实施单位未制定运营方案及资产运营维护制度。
（五）平江县行政事业性国有资产管理情况审计发现的主要问题
1、国有资产账实不符。
(1)3家单位资产有账无实466.82万元。2021年末，县农业农村局、环境卫生监督所、梅仙镇政府等3家行政事业单位固定资产信息系统登记房屋面积0.89万平方米466.82万元，实际无实物。
(2)14家单位资产未入账核算48099.34万元。2021年末，县住建局、教育局、汉昌街道办事处、石牛寨镇政府等14家行政事业单位国有资产漏登信息系统，涉及土地7.01万平方米、房屋47.41万平方米、金额48099.34万元。
2、12家单位资产闲置1015.18万元。
2021年末，县卫健局、商务粮食局、三阳乡政府、长寿镇政府等12家单位资产闲置，涉及土地4.18万平方米722.77万元，房屋2.64万平方米292.41万元。
3、55家单位资产未及时办理产权登记204948.11万元。
2021年末，县自然资源局、卫健局、公安局、岑川镇政府、板江乡政府等55家单位国有资产未及时办理产权登记，其中：土地365.16万平方米24432.2万元、房屋170.77万平方米180462.73万元、车辆22台53.18万元。
4、滞留国有资产处置收入1349.59万元。
2021年，县国有资产事务中心收到梅仙镇政府公租房处置款114万元、大洲乡都塘村、姚洲村国有土地处置款1017.06万元、农业农村局原农校土地处置款20万元，共计1151.06万元未上缴国库。县国有资产经营管理有限公司对县自然资源局、卫生健康局、交通运输局等13家单位123个铺面和一幢酒楼履行租赁管理权，取得租赁收入198.53万元作为公司经营收入未上缴国库。
（六）平江县2021年政府采购及购买服务情况审计发现的主要问题
1、采购项目计划未纳入年初政府采购预算，涉及64家预算单位270个项目总金额52621.47万元
2021年有汉昌街道办事处、县城市建设投资服务中心、县教育局等64家预算单位270个项目总金额52621.47万元，未纳入年初政府采购预算。
2、竞争性谈判文件编制不符合规定，涉及1个项目合同金额79.37万元
亿诚建设项目管理有限公司在编制县城市建设投资服务中心的平江县人民公园北侧二期道路工程竞争性谈判邀请通知时，确定的提交首次响应文件的截止时间为1天，少于规定的3个工作日。
3、未按规定执行采购合同备案制度，涉及11个项目合同总金额1887.35万元
2021年，县城市建设投资服务中心的平江县人民公园北侧二期道路工程、平江县杨源路（甲山东路~育才路）新建工程设计采购项目、平江县北变电站土石方工程等11个项目施工合同总金额1887.35万元，均未按规定到平江县政府采购服务中心备案（以下简称“县政府采购服务中心”）。
4、合同签约时间晚于提供服务时间，涉及6个项目合同金额219.13万元
2021年，平江县邮电局宿舍老旧小区改造工程监理服务项目和县农业局宿舍老旧小区配套基础设施建设图纸设计服务等6个小额电子卖场项目合同金额共计219.13万元，均为先提供服务后签合同，且未说明原因，不属于特殊情况下确实无法在电子卖场采购的项目。
5、擅自终止合同，涉及1个项目合同金额62.15万元
三阳乡整体规划编制费（便民服务中心设计费）项目经采购人县自然资源局于2021年12月28日通过竞争性磋商方式确定湖南省建筑设计院集团有限公司为供应商，中标价62.15万元。因三阳乡要求业主单位由县自然资源局变更为三阳乡人民政府，并终止设计任务，导致双方一直未签订采购合同。
6、利用电子卖场化整为零规避政府采购，涉及4个项目合同金额119.99万元
县农业农村局的庆油3号油菜种子2021年9月13日第一批次采购合同价4.95万元，2021年9月13日第二批次采购合同价39.6万元，沣油847号油菜籽种子2021年8月27日第一批次采购合同价39.97万元，2021年10月25日第二批次采购合同价35.47万元，四个项目拆分后在电子卖场中直购，规避政府采购。
（七）平江县医疗保障局2021年预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题
1、违规发放基金征缴奖金94万元
2021年，县医保局按照县政府安排三次大额现金对乡（镇）政府发放医保基金征缴奖金94万元。
2、货物采购7.76万元未通过电子卖场
2021年，县医保局列支4批次防疫物资款7.76万元，均未按《湖南省政府采购电子卖场管理办法》（湘财购〔2019〕27号）的规定办理。
（八）平江县住房和城乡建设局2021年预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题
1、非税收入预算计划少编报146.87万元，欠收21.07万元
2021年，年初预算编报保障性住房、直管公房租金收入计划为728万元,但收入底数（应收取租金数）有874.87万元，实际完成853.80万元，欠收21.07万元。
2、违规收费20.89万元
2021年，县住建局通过盛景房地产中心向单位和个人收取房屋安全鉴定费5.19万元、白蚁灭治费7.2万元，向华融湘江银行收取信息服务费8.5万元，共计20.89万元。
三、审计建议
（一）开源发展要提质增量。一要以休闲食品、石膏建材、云母制品、电子信息等四大支柱产业为核心，大力发展招商引资，进一步提高和扩大财政收入总量。二要提高税收收入占比，特别是要提高制造业税收占比，进一步优化财政收入结构，为经济持续发展注入强劲动力。
（二）预算调整要科学严格。一要落实预算要求，将所有财政资金纳入年初预算，并细化到单位到项目，切实提高年初预算到位率。二要严格遵守预算调整法定程序，严格履行预算调整审批。
（三）绩效评价要压实加强。一要深入推进，全面提升绩效管理理念。二要筑牢基础，系统科学设置绩效体系。三要完善机制，强化预算绩效责任约束，健全完善绩效评价结果应用制度。