平江县第十八届人大常委会
第十二次会议资料
关于平江县2022年度预算执行和其他
财政收支的审计工作报告
（提请2023年7月20日平江县第十八届人民代表大会
常务委员会第十二次会议审议）
县审计局局长 张廉波
主任、各位副主任、各位委员：
根据会议安排，受县人民政府委托，现就2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下,请予审议。
2022年，审计局实施审计项目49个，查出主要违规金额23432万元，管理不规范金额1151258万元，促进拨付资金到位6451万元，审减投资避免损失浪费金额1006万元，直接上缴财政1274万元，督促整改问题205个，移送问题线索6条。2023年3月7日至6月29日，按照县委、县政府的决策部署，审计局依法审计了2022年度县本级财政预算执行、县发改局2022年度预算执行、2021至2022年度政府专项债券管理、2022年度社会保险基金预算管理、2022年度医疗保险基金预算管理、2022年度政府投资项目管理情况。审计结果表明：2022年，全县各级各部门认真贯彻落实党中央、省市各项决策部署和县委县政府工作要求，坚持稳中求进工作总基调，努力克服宏观经济下行、多轮疫情冲击、罕见高温干旱等多重压力，全面实施“四大战略”，建设“一城四区”，强力推进“十大强县工程”，全县经济社会发展稳中有进、稳中有为，较好完成全年主要目标任务。
——财政收入稳中有升。在县委县政府的正确领导下，各职能部门同心协力，积极配合，圆满完成了全年财政收入任务，收入继续保持“稳中有进、稳中增强”态势。2022年，完成一般公共预算总收入24.78亿元，同比增长14.2%，其中税收收入占比82.68%，同比增长16.37%；完成本级一般公共预算收入15.26亿元，同比增长13.54%，收入增量、质量都比上年有较大提升。
——经济支持拓展有效。一是预算安排工业发展基金2亿元，将旅游发展基金增加到2000万元，大力支持“强工兴旅”。二是统筹累计注入财政担保资金1.09亿元，帮助企业融资9.9亿元，缓解了企业“融资难融资贵”的困境。三是严格落实大规模退税减税降费政策，办理增值税留抵退税金额22.4亿元，减轻了企业负担，增强了企业经济活力。
——民生保障更加有力。坚持“保基本、兜底线、促公平、可持续”的民生工作准则，年初预算安排“三保”支出49.6亿元，全面覆盖国标“三保”支出需求，工资福利、基本运转、基本民生支出全部拨付到位，兜牢了“三保”底线。其中：教育支出15.64亿元，同比增长9.3%；社会保障和就业支出11.8亿元，同比增长11.6%；卫生健康支出9.85亿元，同比增长12.5%；农林水支出14.32亿元，同比增长29.8%。
——债务风险防控有为。从政府投资项目资金来源审查上控制债务增量，统筹资金化解政府存量隐性债务9.27亿元、偿还关注类债务8280万元，推动政府性债务良性循环、风险可控。重新修订《平江县财政资金管理办法》，深入开展地方财经秩序专项整治、乡镇财务检查，立行立改省市巡视巡察、债务督查、同级审问题，推动财经纪律严起来。
一、县本级财政管理审计情况
(一)预算收支完成情况
1、一般公共预算执行情况
2022年，一般公共预算收入完成247813万元，为年初预算236395万元的104.83%，同比增加30812万元，增长14.2%，包括本级一般公共预算收入完成152598万元（地方税收收入109684万元占比71.88%、非税收入42914万元占比28.12%），为年初预算147836万元的103.22%，同比增加18202万元，增长13.54%。一般公共预算支出945313万元，为年初预算802954.88万元的117.73%，同比增加171948万元，增长22.23%。
2、政府性基金预算执行情况
2022年，政府性基金预算收入完成311512万元，为年初预算260642万元的119.52%，同比减少54455万元，下降14.88%。政府性基金预算支出247477万元，为年初预算35593万元的695.30%，同比减少47178万元，下降16.01%。
3、国有资本经营预算执行情况
2022年，国有资本经营预算收入完成1007万元，为年初预算988万元的101.92%，同比增加565万元，增长127.83%。国有资本经营预算支出完成917万元，为年初预算1002万元的91.52%，同比增加469万元，增长104.69%。
4、社会保险基金预算执行情况
2022年，社会保险基金收入完成96049.96万元，为年初预算90092.02万元的106.61%，同比增加12865.96万元，增长15.47%。包括城乡居民基本养老保险金收入41261.27万元，同比增加5773.55万元，增长16.27%；机关事业单位基本养老保险金收入53018.12万元，同比增加7116.52万元，增长15.5%；失业保险金收入1770.57万元，同比减少23.26万元，下降1.3%。社会保险基金支出完成82835.71万元，为年初预算77533.46万元的106.84%，同比增加7664.71万元，增长10.2%。包括城乡居民基本养老保险金支出25861.34万元，同比增加2386.09万元，增长10.16%；机关事业单位基本养老保险金支出55449.74万元，同比增加4700.04万元，增长9.26%；失业保险金支出1524.63万元，同比增加579.04万元，增长61.24%。
（二）政府性债务情况
截止2022年12月31日，地方政府性债务管理系统显示平江县政府性债务余额共计188.8亿元，同比增加4.04亿元，增长2.19%。其中：政府债务余额92.67亿元，占债务总额的49.08%，同比增加12.4亿元，增长15.45%；隐性债务90.54亿元，占债务总额的47.96%，同比减少7.54亿元，下降7.69%；关注类债务5.59亿元，占债务总额的2.96%，同比减少0.82亿元，下降12.79%。
（三）审计发现的主要问题
——预决算编制方面
1、项目支出年初预算92945.92万元未明确到单位、部门支出预算52684.2万元未细化到项目
2022年，旅发基金、工业发展基金、村级运转经费等年初预算项目支出由县财政局各股室代编共计92945.92万元，同比减少69085.16万元，降幅42.64%，截止2022年12月31日，股室代编余额共计44772.1万元；部门支出预算52684.2万元未细化到项目，同比减少130.95万元，降幅0.25%。
——预算执行方面
2、未按程序批准增加预算支出169586万元，且部分单位本级预算追加过高
2022年，县财政局未编制预算调整方案报人大常委会会议事前审查和批准，采取事后编制《平江县2021年财政决算（草案）暨2022年预算执行情况和预算调整（草案）的报告》向人大常委会会议报告的形式增加预算支出169586万元；县应急管理局等31家预算单位本级年初预算24324.53万元，本级年中追加31214.25万元，追加占比128.32%；平江县农村环境综合整治领导小组办公室等11家临时机构本级年初无预算，本级年中追加20993.56万元；平江县国家税务局等10家非本级预算单位本级年初预算3709.99万元，本级年中追加1537.66万元。
3、根据收付实现制原则占用上级专项转移支付67562万元平衡预算
2022年，县财政局根据收付实现制原则将上级专项转移支付资金67562万元用于平衡本级预算。
4、预备费动用不当5300万元
2022年，县财政局经县人民政府审批后动用预备费5300万元支付新冠疫情防控经费。
5、部分预算单位“三公”经费及会议费无预算列支57.65万元、超预算列支511.49万元
2022年，共有54家预算单位无预算、超预算列支“三公”经费及会议费569.14万元。
6、滞压应缴非税收入2797.93万元
2022年12月31日，国库股及财政事务中心应缴未缴非税收入共计2980.85万元，截止2023年5月底，已解缴182.92万元，仍滞压应缴非税收入2797.93万元。
——“三保”支出及库款安全方面
7、月库款保障系数持续3个月低于0.3
2022年，县本级财政年度内月均存款流出金额为109721.28万元，年末库款净额36569.77万元，年末库款保障水平为0.33倍。其中有1月、2月、3月、5月、6月、9月、10月等7个月库款保障水平低于0.3，1-3月库款保障水平持续低于0.3，存在较大库款支付保障风险。
——存量资金方面
8、未按规定清理收回存量资金11039.07万元
2022年末，县财政局未按平财预〔2022〕19号文件规定收回存量资金11039.07万元。
9、存量资金6817.92万元未纳入预算管理且直接列支4101.72万元
2022年“其他负债-收回部门预算存量资金”科目存量资金期初余额5648万元，本年度收回6笔存量资金1169.92万元，共计6817.92万元未纳入预算管理。经领导批准后列支12笔4101.72万元，年末余额2716.2万元。
——财政国库资金管理方面
10、未按规定方式在湖南平江汇丰村镇银行进行现金管理13746.70万元
2011年1月，国库集中支付中心经局领导批准在湖南平江汇丰村镇银行开立存贷挂钩户，该账户不发生结算业务，主要用于归集法院履行款。国库集中支付中心在测算资金需求后经局主管领导审批将活期存款转为定期存款进行现金管理。2023年2月28日，该账户活期存款余额3746.70万元，定期存款余额10000万元。湖南平江汇丰村镇银行为注册资本5000万元的港澳台法人独资银行，股东仅以5000万元注册资本对外承担责任，财政资金存在安全隐患。
11、违规调度财政专户资金2157.19万元
2022年，县财政局违规调度财政专户资金2157.19万元至国库使用。
12、违规出借财政代管资金33466.74万元
2022年，县财政局国库集中支付中心新增出借款26笔40301.94万元；截止2023年3月31日，收回出借款6835.2万元，尚未收回33466.74万元。
二、县直部门预算执行审计情况
本次重点对平江县发展和改革局2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计发现的主要问题：
13、预算执行率低
①2022年，县发改局年初非税收入计划为20万元；实际完成7.85万元 ，完成率39.25%。
②2022年，县发改局公务接待费年初预算10万元，实际支出5.97万元，为预算的59.66%；公务用车运行维护费年初预算9.97万元，实际支出4.67万元，为预算的46.80%；培训费年初预算1.9万元，未使用；会议费年初预算5万元，实际支出1.03万元，为预算的20.6%。
③2022年12月31日，人防办拨国防动员人防演练工作经费指标15万元未使用。截止2023年6月21日，该指标结余6万元。
14、挤占项目资金7.95万元
2022年，县发改局挤占项目资金共计7.95万元，其中：在办案经费中列支办公费、食堂伙食补助、安全生产监督津贴等7.33万元，在国防动员经费中列支办公费0.62万元。
15、违规拨付外单位经费10万元
2022年12月，县发改局拨付平江县统计局争资争项工作经费10万元。
三、重点专项审计情况
（一）政府专项债券审计情况
本次审计重点关注了债券申报发行、债券项目资金使用管理和实施效果等情况，共审计3个单位、9个项目。审计发现的主要问题：
16、运营收益低于专项债券利息
（1）湖南平江高新技术产业园区（省级）绿色食品产业园二期基础设施配套建设项目于2020年12月竣工，总投资20909万元，其中投入专项债券资金15000万元。项目建设总面积77740㎡，目前已入驻企业13家，已用面积75612㎡，剩余面积2128㎡未使用。2022年租金、物业费、污水处理费等收入产生的年收益共计342.58万元，低于当年应付专项债券利息553.5万元。
（2）湖南平江高新技术产业园区（省级）新材料产业园基础设施配套建设项目于2020年12月竣工，总投资62040万元，其中投入专项债券资金43400万元。项目建设总面积99750㎡，目前已入驻企业5家，已用面积63870㎡，剩余面积35880㎡未使用。2022年租金、物业费、污水处理费等收入产生的年收益共计193.2万元，低于当年应付专项债券利息1601.46万元。
（3）平江县天岳新区创新创业园二期配套公共基础设施建设项目于2022年4月竣工，总投资142000万元，其中投入专项债券资金36500万元。项目建设总面积69504.74㎡，目前已入驻企业13家，已用面积64974.06㎡，剩余4530.68㎡未使用。2022年应收租金722.5万元，低于当年应付专项债券利息1346.85万元。
17、未及时收缴非税收入710.17万元
截止2023年3月底，平江县高新区食品产业园二期和新材料产业园基础设施配套建设项目入驻企业欠缴2021至2022年度厂房租金269.03万元。平江县天岳投资集团天岳新区创新创业园二期配套公共基础设施建设项目入驻企业欠缴2022年度厂房租金441.14万元。共计应收未收非税收入710.17万元。
（二）社会保险基金审计情况
本次重点对平江县人力资源和社会保障局2022年度社会保险基金（含企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险、失业保险、工伤保险）预算管理情况进行了审计，审计发现的主要问题：
18、违规向29名死亡人员发放城乡居民养老保险金1.59万元
2022年，县人社局向朱令泉等29名死亡人员发放城乡居民养老金1.59万元。
19、违规向6名重新就业人员发放失业保险金2.25万元
2022年，县人社局向李黄花等6名重新就业人员发放失业保险金2.25万元。
20、失业保险金收入6个月未按时归集上解
2022年，失业保险基金收入12月底已全部归集上解，但有6个月未按时归集上解，其中：1月3.61万元，2月3.64万元、3月0.11万元、5月0.08万元、6月0.17万元、7月0.08万元。
21、工伤保险基金存款未执行优惠利率，应补收利息11.32万元
2018年1月至2022年3月，中国工商银行平江支行对工伤保险基金存款未执行优惠利率，应补收利息11.32万元，其中：2018年4.48万元、2019年3.46万元、2020年2.68万元、2021年0.09万元、2022年0.61万元。
（三）医疗保险基金审计情况
本次重点对平江县2021至2022年度医疗保险基金预算管理情况进行了审计，审计发现的主要问题：
22、城镇职工和城乡居民重复参保
2021至2022年，在本县内重复参保的职工基本医疗保险4676人、城乡居民医疗保险3427人，共套取各级财政补助资金480.26万元，其中：2021年271.21万元，2022年209.05万元。
23、违规列支非医疗保险支出44.6万元
2022年，县医保局将职工医疗保险基金用于支付平江县公路建设与养护中心等6家单位446人体检费44.6万元。
（四）政府投资项目审计情况
本次重点对平江县发展和改革局立项的平江县2022年度政府投资项目投资管理情况进行了审计，并延伸审计了平江县长寿镇三级客运站工程、平江县育才东路新建道路工程投资情况。审计发现的主要问题：
24、工程结算多计工程款238.57万元
①2023年1月17日，县财评中心对平江县长寿镇三级客运站工程的工程造价进行了结算评审，确认该项目建安工程费为1578.28万元。此次审计审定造价为1547.67万元，净审减30.61万元。
②2013年1月18日，县财评中心对平江县育才东路新建道路工程的工程造价进行了结算评审，确认该项目建安工程费为5940.46万元。此次审计审定造价为5732.5万元，净审减207.96万元。
25、挤占挪用公路站场省补专项资金252.59万元
2020年11月17日至2021年8月13日，长寿镇政府挤占挪用县交通运输局拨三级客运站工程公路站场省补专项资金252.59万元用于长寿镇政府工作经费85.85万元、长寿镇垃圾清运服务及污水处理费76.93万元、其他工程费用及补偿款89.81万元。
26、建设配套资金5538.17万元未到位且未按进度支付工程款2463.78万元，涉及11个项目
2022年立项开工建设的131个项目中，平江县S209线页石三桥拆除重建工程、平江县安定镇横江小学运动场建设项目等11个项目，依据县发改局立项批复中概算投资项目资金来源及县财政局配套资金承诺函，应到位未到位资金5538.17万元。截止2023年3月20日，按合同约定进度应支付工程款4710.96万元，已支付2247.18万元，未按进度支付2463.78万元。
27、工程结算315.9万元未按规定报送县财政评审中心结算审核，且未按规定预留工程质量保证金9.48万元
平江县三阳乡甲山村C308线道路提质改造工程于2022年12月10日完工验收，施工单位湖南平汨建设有限公司编制结算书金额为315.9万元，三阳乡政府未送县财评中心审核，与施工单位结算并支付工程款315.86万元，未按合同“……预留3%的质保金于验收之日一年后付清所有工程款……”的约定预留工程质保金9.48万元。
四、上年度审计16个未整改问题整改情况
（一）已整改问题5个
1、平江县大众公共仓储集散回收中心项目实施进度缓慢，未发挥应有效用。
2、违规发放养老保险待遇39人19.63万元。
3、一个项目短期内不具备开工条件、不能及时形成实物工作量。
4、专项债券资金收支未专户核算、专账管理。
5、三个已完工项目未制定运营方案及资产运营维护制度。
（二）部分整改问题8个
1、违规出借财政资金96902.65万元。截止6月底，已收回出借资金16268.19万元，县财政局已制定回收计划，预计年内可收回23176.12万元。
2、挂账两年以上的代管资金15608.58万元未清理。截止6月底共清理5367.84万元。
3、编制外人员1945人违规参保机关事业单位养老保险。编制外人员1945人已转移至企业养老保险参保，2022年9月16日，人社局向县政府提交企业养老保险补缴资金申请报告。2022年11月23日，县长批示同意，但截止2023年6月底，财政尚未拨付此笔资金。
4、湖南省审计厅2020年养老保险基金审计发现的问题，至今有一个未整改到位，金额3295.71万元。截止6月底，已整改到位资金2674.66万元，剩余621.05万元未整改。
5、国有资产账实不符
（1）3家单位资产有账无实466.82万元。梅仙镇、农业农村局、环境卫生监督所由于原房屋年代久远，人员更换，系统更改等原因，致使核对工作难度大，预计2023年9月30日前整改到位。
（2）14家单位资产未入账核算48099.34万元。①自然资源局除伍市、童市、三市自然资源所产权不清的国有资源共计979.5平方米、金额195.9万元正在按程序办理入账和登录系统外，其余已整改到位。②教育局、向家镇、长寿镇、瓮江镇、城市建设投资服务中心、国有资产经营管理有限公司、木金乡、商务粮食局、童市镇、汉昌街道办事处、住房和城乡建设局等11家单位，由于资产年载过久、原始资料遗失等原因，未整改。
6、12家单位资产闲置1015.18万元。（1）卫健局部分已整改、部分正在整改中：①南江镇卫生院闲置土地现已征用为新冠防控方舱检测点和新冠疫苗接种点；南江卫生院闲置房屋已报相关部门办理资产处置手续拆除危房，无法使用。②三阳乡卫生院房屋属于棚改范围已由政府征收。③三市镇卫生院危房已拆除，已办理资产处置手续。④童市镇卫生院土地地处边远山区，房屋已成危房无法使用。⑤余坪镇卫生院闲置土地房屋由分院及医疗点使用。⑥浯口镇卫生院房屋属危房，已拆除并办理资产处置手续。⑦梅仙镇卫生院房屋属于危房，已办理资产处置手续。⑧龙门镇卫生院土地属于原卫生院危房拆除后闲置。（2）商务粮食局、三阳乡、园艺中心、发展和改革局、市场监督管理局、南江镇、天岳街道办事处、安定镇、童市镇、木金乡等10家单位未整改。
7、55家单位资产未及时办理产权登记204948.11万元。（1）卫健局部分已整改、部分正在整改中：卫生系统除伍市卫生院、岑川卫生院、木金卫生院、上塔市卫生院已办理产权登记外，其余由于历史遗留、基建账目未移交等原因暂未办理产权登记。（2）公路建设和养护中心、岑川镇、畜牧水产农机事务中心、农广校、水利局、公安局、虹桥镇、加义镇、梅仙镇、三墩乡、三阳乡、上塔市镇、瓮江镇、浯口镇、园艺示范中心、长寿镇、安定镇、龙门镇、南江镇、童市镇、向家镇、汉昌街道办事处、木金乡、三市镇、中国共产党委员会党校、疾病预防控制中心、平江起义纪念馆管理处、公安局交通警察大队、交通运输局、教育局、科技和工业信息化局、库区移民服务中心、老干局、审计局、市场监督管理局、市场建设服务中心、文联、纪委、中国共产党委员会办公室、政协、住房和城乡建设局、自然资源局、广播电视台、林业局、人大办、商务粮食局、文化旅游广电体育局、发展和改革局等47家单位正在整改中，由于产权证资料缺失、人员更替、系统更换等原因，且土地性质年载久远、资产使用年限远远超出报废时间，资产实物已无使用价值，各单位正在积极对接上级相关部门，手续正在办理中。
8、非税收入预算计划少编报146.87万元，欠收21.07万元。截止6月底已催收入库14.57万元，剩余6.5万元未整改。
（三）未整改问题3个
1、部分纳入财政集中核算的临时机构未撤除、账务未归并。
2、实有资金账户设置使用中，账户清理不彻底，3个“僵尸账户”未注销。
3、未建立人才工作综合管理服务平台。
五、审计移送违法违纪违规问题线索情况
上述审计项目共发现并移送问题线索7起，其中：移送县纪委监委6起、县教育局1起。上述问题线索相关部门正在按程序办理，办理结果将于年底前向县人大常委会报告。
六、加强财政管理的意见
（一）强化支出规划，严格预算管理。一要积极主动与各预算单位对接沟通，做好业务指导，做到不漏项不缺项，确保项目预算安排全面、数据真实，将项目资金具体细化到单位、到项目，降低年初预算股室代编占比。二要压实以收定支，将所有收入全部纳入预算管理，根据实际财力科学安排预算调整，严格遵守预算调整法定程序，履行预算调整审批手续。
（二）强化库款管理，严控资金出借。一要加强对库款情况的监测，严格落实过“紧日子”要求，建立健全库款长效预测机制，提高财政资金集中支付的及时性、安全性、合规性，确保财政资金安全高效运行。二要认真遵守预算管理规定，坚持“先有预算、后有支出”，严格执行人大批准的预算，不得以借款名义办理无预算、超预算拨款，不得安排、拨付无资金来源的财政支出项目，杜绝国库资金、代管资金违规出借，针对已出借资金制定详细回收计划，尽快收回，脱贫攻坚、交通建设等该列支的应纳入预算予以保障。
（三）强化源头治理，严管存量资金。一是全面落实财政存量资金“定期清理、限期使用、超期收回”机制，对所有预算单位的结余结转资金进行全面分析，完善财政存量资金清理工作方案，并根据结余资金的性质分门别类提出处理意见，严格做到存量资金应收尽收，并纳入预算管理。二是提高预算编制科学性和可执行性，实现预算安排与项目实施的精准衔接，减少因预算编制不合理导致资金支出慢等情况，从源头上防止资金沉淀。
（四）重视审计整改，注重成果转化。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示精神，把审计整改作为重要的政治任务，持续发挥党委领导、人大监督、政府落实、部门主责、审计督促的整改工作机制作用。加强各类监督的贯通协调，全力做好审计的“后半篇文章”，推动问题真改实改，健全完善长效机制，充分发挥审计“治已病，防未病”作用，切实将审计成果转化为治理成效。
本报告反映的是此次县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依法依纪移交有关部门办理。有关部门和单位正在积极整改。审计局将跟踪督促，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。
主任、各位副主任、各位委员：
我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，在县委、县政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，深入实施“四大战略”，奋力建设“一城四区”，为挺进全省县域经济十强贡献审计力量。