平江县2015年财政决算批复情况与2016年上半年财政预算执行情况

平江县第十六届人大常委会

第二十五次会议材料

 

关于平江县2015年财政决算批复情况与

2016年上半年预算执行情况的报告

 

——2016年8月9日在平江县第十六届人民代表大会

常务委员会第二十五次会议上

 

县财政局  余  雄

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告平江县2015年度财政决算批复情况、2016年上半年财政预算执行情况、2016年一般公共预算收入预期调整的建议以及债券置换的初步方案，请予审查。

一、2015年财政决算结果

今年4月5日，湖南省财政厅已正式批复我县2015年度财政决算，与1月5日向县十六届人民代表大会第四次会议报告的情况相比，由于工商、质监下放和上级专项转移支付指标的调整，一般公共预算收入和支出有一定的变化。根据《湖南省财政厅关于2015年省与市县财政年终结算有关事项的通知》（湘财预〔2016〕26号），具体结果如下：

（一）财政收入完成情况

2015年全县一般公共预算收入完成103241万元，为预算的100%，增长10.5%。其中：地方一般公共预算收入完成68119万元，为预算的102.5%，同比增长14.5%；上划中央收入完成26774万元，为预算的97.7%，同比增长5.8%；上划省级收入完成8348万元，为预算的89%，同比下降3.1%。

政府性基金收入完成33970万元，为预算的58.3%，同比下降79.8%。

一般公共预算收入和政府性基金收入与四次全会报告情况一致。

（二）财政支出完成情况

1、一般公共预算支出

2015年全县一般公共预算支出完成467376万元，为预算指标的97.4 %，同比增长25.5%。比四次全会报告的结果增加1821万元，主要原因是工商下放增加支出1079万元，质监下放增加支出635万元，教育支出因上级统计口径变化增加支出155万元，市拨瓮江、南江、伍市三个乡镇款由政府性基金支出调整为一般公共预算支出增加支出45万元，市级指标调减支出93万元。其余变化为按上级通知进行的科目之间的调整，不影响支出总数。（具体明细数据见附表。）

根据决算批复，一般公共预算支出按功能分类情况如下：

一般公共服务支出完成44242万元，为预算指标的99.7%，同比增长19.8%；

国防支出完成295万元，为预算指标的89.4%，同比增长17.3%；

公共安全支出完成15226万元，为预算指标的99.5%，下降2.4%，剔除不可比因素，同口径实际增长23%；

教育支出完成89287万元，为预算指标的99.5%，同比增长28.2%；

科学技术支出完成777万元，为预算指标的82%，下降50.9%，剔除不可比因素，同口径实际增长9%；

文化体育与传媒支出完成5312万元，为预算指标的99.5%，同比增长32.6%；

社会保障和就业支出完成75979万元，为预算指标的99.8%，同比增长58.4%，主要原因是城乡基础养老金、企业职工养老金、城乡低保、五保等提标；

医疗卫生与计划生育支出完成63795万元，为预算指标的100%，同比增长19.1%；

节能环保支出完成11619万元，为预算指标的96%，同比增长11.3%;

城乡社区事务支出完成6682万元，为预算指标的99.8%，同比增长16.5%；

农林水事务支出完成85921元，为预算指标的97.1%，同比增长19%；

交通运输支出完成18310万元，为预算指标的88.2%，同比增长24.6%；

资源勘探电力信息等事务支出完成6816万元，为预算指标的95.7%，增长5%，剔除不可比因素，同口径实际增长20.3%；

商业服务业等事务支出完成2108万元，为预算指标的91.9%，增长3.5%，剔除不可比因素，同口径实际增长12.7%;

金融支出完成50万元，为预算指标的100%；

国土海洋气象等事务支出完成12015万元，为预算指标的87.3%，同比增长34.2%；

住房保障支出完成24212万元，为预算指标的100%，同比增长23.5%；

粮油物资储备事务支出完成1088万元，为预算指标的80.3%，同比下降34.4%，主要原因是中央农业补贴政策调整，引起支出功能科目变化所致；

国债付息支出完成642万元，为预算指标的100%，同比增长82%；

其他支出完成3000万元，为预算指标的69.5%，同比增长3.3倍，主要原因是革命老区土坯房改造资金增加2251万元。

2、政府性基金支出

政府性基金支出完成53761万元，为预算指标的59.8%，同比下降68.3%，比四次全会报告的结果减少45万元，主要原因是市拨瓮江、南江、伍市三个乡镇45万元支出从政府性基金科目调入一般公共预算物价管理科目。

（三）税收返还及转移支付情况

2015年，通过积极争取，上级财政对我县转移支付力度进一步加大，共安排我县税收返还和转移支付资金37082万元，比上年增加68045万元，增长22.2%。一是返还性补助8007万元，比上年增加75万元，增长1%。二是一般性转移支付213992万元，增长27.8%。其中均衡性转移支付52500万元，增加15783万元，增长43%。三是专项转移支付153083万元，增长16.3%。

（四）收支平衡情况

2015年完成地方一般公共预算收入68119万元，上级补助收入375082万元，债券转贷收入56169万元，上年结转上级专项6379万元，调入资金29638万元，全年收入合计为535387万元；本年一般公共预算支出467376万元，地方政府债券还本支出1390万元，上解上级支出1738万元，转贷财政部代理发行地方政府债券支出46900万元，安排预算稳定调节基金12561万元，支出合计为529965万元，单位结存结转支出5422万元。本年度预算收支缺口29638万元，从政府性基金调入29638万元进行弥补。

2015年完成政府性基金收入33970万元，上级补助收入23777万元，上年结转收入35426万元，收入合计93173万元；本年政府性基金支出53761万元，上解支出40万元，调出资金29638万元，单位结转下年专项9734万元，支出合计93173万元，本年度政府性基金预算收支平衡。

财政收入与在县十六届人民代表大会第四次会议上报告的数据基本一致;财政支出及平衡结果与在县十六届人民代表大会第四次会议上报告的数据有一定的变化。

整体上看，2015年预算任务完成较好，各项改革加快推进，财政运行情况良好，促进了经济社会持续健康发展，并解决了部分历史遗留问题。

二、2016年上半年预算执行情况

（一）财政收入完成情况

截至6月30日,全县完成一般公共预算收入66633万元，为预算的58.7%，同比增加7080万元，增长11.9%。其中：地方一般公共预算收入完成44814万元，为预算的60.1%，同比增加3795万元，增长9.3%；上划中央收入完成15070万元，为预算的50.7%，同比增加996万元，增长7.1%；上划省级收入完成6749万元，为预算的72.5%，同比增加2289万元，增长51.3%。

一般公共预算收入分征收部门完成情况：国税部门完成15828万元，为预算的51.8%，同比增加2125万元，增长15.5%；地税部门完成33229万元，为预算的54.6%，同比增加5655万元，增长20.5%；财政部门完成17576万元，为预算的79.5%，同比减少700万元，下降3.8%。

全县政府性基金收入完成18361万元，为预算的40.5%，同比增加11590万元，增长171.2%，主要原因是土地出让价款收入增加14908万元。

（二）财政支出完成情况

截至6月30日,全县一般公共预算支出完成251042万元，为预算的55.9%，同比增长19%。

政府性基金支出完成15318万元，为预算的26.1%，同比减少1797万元，下降10.5%。

(三)上半年预算执行的主要特点

1．财政收入提前一个月实现“过半”。今年面对财政增收步入艰难、财税减收集中显现、刚性增支急剧增加、预算平衡难度增大严峻的财政经济形势，我县通过进一步理顺税收征管职能、推进税收协控联管、严征细管挖潜增收等措施，5月份就实现了财政收入入库“过半”目标，为全年预算任务的51.9%。截至6月30日，全县完成一般公共预算收入6.66亿元，为预算的58.7%，其中：国税为51.8%，地税为54.6%，财政为79.5%。整个进度在全市六县市中排名第四位。财政收入增幅为11.9%，在全市六县市中排名第三位。

2．收入质量有所提高。今年以来，我县大力“堵漏洞、挖潜力”，共清理补征建安房地产营业税欠税4250万元，清理效果为历史之最。烟草、电力、方正达、农商行、前元新材料、山润茶油公司税收贡献提高，上半年分别入库1839万元、1570万元、1519万元、1082万元、467万元、468万元。上半年完成税收4.75亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重为71.3%，比上年同期提高4.4个百分点。地方税收收入占地方一般公共预算收入的比重为57.3%，比上年同期提高5.4个百分点。

3、服务发展措施有力。预算安排新型工业、全域旅游、人才发展、精准扶贫、金融信贷奖励等引导资金或工作经费5772万元。申报PPP项目20个，其中，天岳新区路网建设、污水处理两个项目被列为省重点，顺利实现融资。新争取政府债务置换债券额度24.33亿元，总量达到29.02亿，将全部置换审计认定的政府存量债务。审批发放小额担保贷款980万元，农信担办事处帮助工业园常胜公司获批贷款5000万元。

4．重点支出得到较好保障。财政支出的重点是保工资、保运转、保民生，目前每月保障工资及津补贴发放就需要6650多万元。截至6月30日，全县一般公共预算支出完成25.1亿元,同比增长19%，而以我们目前的收入进度却根本无法保障，1－6月仅完成地方一般公共预算收入4.5亿元。为确保各项惠民政策不走样，今年来共争取省厅调度资金16.3亿元、提前申请到位置换债券资金11.53亿元、新增债券资金2.78亿元，重点支持了精准扶贫、教育、社保、医疗卫生、文化、科技、环保、农林水、城乡建设等民生和社会事业发展。

三、关于2016年一般公共预算收入预期调整的建议

按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《省财政厅、省国税局、省地税局、人行长沙支行关于全面推开营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（湘财预〔2016〕48号）等文件规定，以2014年实际完成数为基数核定市县返还和上解基数，改革后的增值税中央、省、市县按50%：12.5%：37.5%的比例分享。

根据调查分析和多次与国、地税部门协调，拟确定移交基数为20115万元。其中：本次移交10328万元，2017年年初预算移交9787万元。

本次调整后，地税部门收入由年初预算的60898万元调至50570万元，调减10328万元；国税部门收入由年初预算的30571万元调至40899万元，调增10328万元。

调整后，一般公共预算收入预期没有变化；由于“营改增”税收分享比例发生变化，地方一般公共预算收入比年初预算减少1545万元，相应减少财力1545万元。

四、关于地方政府债务情况和债券置换的建议

1、2015年地方政府债务情况

2015年省政府核定我县地方政府债务限额为33.8亿元，即截至2014年末存量政府债务32.87亿元（2014年末清理甄别锁定余额32.87亿元），2015年省政府下达新增债务限额0.93 亿元（一般债券0.93亿元）。清理甄别锁定存量政府债务中，90%以上通过非政府债券方式举借，平均成本在10%左右。根据省政府部署，对存量债务中通过银行贷款等非政府债券方式举借的政府债务，通过3年左右的过渡期，由地方在限额内发行政府债券置换。2015年省财政下达置换债券资金4.69亿元，分为3、5、7、10年期，平均利率为3.4%，大幅减轻债务利息负担。

2、2016年债券置换建议

省财政厅预计下达我县债券置换存量债务额度243300万元。根据财政部债务管理系统锁定数据测算，我县拟置换243300万元。按照政府债券置换存量债务的原则和要求，拟订方案如下：

1、拟置换银行存量债务120398万元（不含剥离的债务），其中：国家开发银行61574万元、华融湘江银行1800万元、农村信用社8221万元、城市信用社12万元、世界银行6928万元、中国建设银行4500万元、中国农业银行5700万元、中国发展银行31663万元。

2、拟置换到期上级财政债务（即到期债券）19342万元。

3、拟置换其他债务103560万元，其中：个人42702万元、本级事业单位30万元、公用事业单位（企业）11152万元、其他单位49403万元（不含已偿还的债务）、其他企业243万元、外国政府30万元。

五、关于下半年财政工作的建议

当前财政运行最大的困难是收支缺口难填补。去年落实工资、社保改革政策，直接抬高今年支出基数3.83亿元，年初预算预留缺口1.46亿元；表外已直接列入今年预算支出1.08亿元（其中2015年乡镇体制结算4855万元、2015年底暂列借款处理的重点项目支出3052万元、2016年执收执罚单位办案经费2507万元）；年内新增调整基本工资及离退休费、支持重点工程项目、兑现公务员职务职级并行政策补发工资、保障新增人员工资和公安警衔工资提标等各项支出超过1.5亿元。因此，目前能够预测到的收支逆差高达4亿多元。为此，建议尽快研究制定财政风险化解方案，并采取以下几个方面的措施：

（一）坚定目标，全力挖潜增收。一要坚定财税工作目标不动摇，步步为营，始终坚持每月按10%的进度考核入库，确保10月底全面完成国、地、财收入任务，11、12月份集中精力增收超收，建议今年超收3000万元，力争净财力超2000万元。二要加大招商引资力度和重点项目推进速度，增加新财源和新增长点。三要加强对财税工作的考核，坚持收支挂钩，根据任务完成情况安排和核拨相关经费。四要加强协调配合，强化征管措施。重点围绕熟食加工、矿石开采加大税源分析，寻找征管增长点；突出契税、耕地占用税、建安营业税、房地产税收、汽贸税收等税收收入重点；突出近几年招商引资项目、土地整理项目、大型建设项目等项目重点，在全县范围内全面开展个人所得税清理、行政事业单位门面出租税收清理、股权转让林权转让税收清理、重点工程耕地占用税清理、企业所得税汇算清理等“五大清理”，确保应收尽收。

（二）尽早谋划，强力回收出借资金。目前财政已经调度91987万元支持城建投、工业园、交通局以及乡镇确保重点工程、重点项目建设。这些资金是预算单位结存在财政的间歇性资金，只能短期周转，不能长期占用。事实上，如果前段没有争取省厅超指标多调度资金9.4亿元（1-6月累计调度资金16.5亿元，上级补助指标只有7.1亿元），上半年保工资发放都十分困难。建议：一是各借款单位必须早作谋划，尽早安排归还财政出借资金，从8月份起财政原则上不再出借资金，以确保全县正常运转；二是对2014年审计认定、后通过出借国库资金偿还的政府债务（主要是应付未付工程款），要在此次债券置换时予以收回。

（三）争资争项，扩大社会融资创业。兑现《平江县争项争资奖励（试行）办法》，鼓励各单位加大“三争”力度，争取更多财力促发展。按照《平江县政府投资项目管理办法》，及早谋划明年的项目申报工作，实施建设项目提前对接、集体会商、公开公示制度，推动89个重点建设项目尽快开工开建、竣工投产，以项目建设引领经济发展和财政增收。

（四）厉行节约，严肃财经纪律。认真对照中央、省市关于厉行节约各项规定抓好落实。一是着力推进预决算公开，接受社会监督。单位“三公经费”和县乡预算必须按照时间要求向社会公开，并且位置要醒目、内容要细化。二是组织开展厉行节约的各项检查，按上级政策要求和市纪委检查督办要求，停止发放公职人员加班工资，停止支付津补贴之外的各类补助，有效督促单位纠偏纠错。此外，要全力推进乡镇国库集中支付制度改革，确保预算执行严格规范、财政资金使用高效透明。

（五）防控风险，规范做好债务置换等工作。严格按规定，严谨细致、实事求是做好债券置换工作。建立三项机制：一是建立偿债准备金制度，压缩不必要的项目支出，多条渠道筹集预算偿债资金，逐步化解存量债务。二是建立债务风险预警机制，严禁乡镇和部门直接举债或间接承担偿债责任，完善债务负担率等预警指标体系，强化债务风险预警。三是建立债务责任追究制度，强化存量债务置换绩效考核，加大对债券置换资金使用情况的监督检查，坚持杜绝债务偿还主体转移行为；严格实行新增债务责任追究和减债目标管理考核，对债务管理混乱、超过债务警戒线仍继续举债自定项目搞建设的，要坚决追究其责任，并视情节扣减其转移支付资金。

各位领导，下半年的财税工作任务十分繁重，上级执法执纪追究异常严格。我们一定在县委的正确领导和县人大的监督指导下，紧紧依靠各级各部门的密切配合和全县人民的共同努力，迎难而上，主动作为，圆满完成各项财政工作任务。